Налоги для ИП в Узбекистане: обзор режимов

В Узбекистане ИП может выбрать один из нескольких режимов налогообложения. Правильный выбор влияет на налоговую нагрузку, объём отчётности и порог перехода на НДС.

Налог с оборота (ЕНП)

Налог с оборота — основной режим для большинства ИП. Ставка составляет 4% от всей выручки, вне зависимости от расходов. Режим прост: не нужно вести учёт затрат — платите 4% с поступлений.

• Ставка 4% от выручки (торговля алкоголем/табаком — 6%, сельхозпроизводство — 1%)
• Подходит для большинства видов деятельности
• Декларация подаётся ежеквартально
• Применяется до тех пор, пока оборот не превысил 1 млрд сум в год

Патентная система

Патент — это фиксированный налог, который ИП платит раз в месяц или квартал независимо от фактического дохода. Размер зависит от вида деятельности и региона.

• Не нужно вести учёт выручки — только платить фиксированную сумму
• Подходит для ограниченного перечня видов деятельности: перевозки, ремонт, торговля на рынке и др.
• Ставка в Ташкенте выше, чем в регионах

НДС — когда обязателен

Если годовой оборот ИП превышает 1 млрд сум, он обязан встать на учёт как плательщик НДС. Ставка НДС — 15%.

После перехода на НДС ИП также начинает платить налог на прибыль (15%) вместо налога с оборота.

Сравнение режимов

Если вы только открываете ИП — начните с налога с оборота. Изучите патент, если ваш вид деятельности входит в перечень: при небольшом доходе он может оказаться выгоднее 4%.